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土地活用のお客さま
土地活用をお考えの方

節税をしたい

固定資産税でお困りの方へ

「区画整理に伴い固定資産税が高くなり、このままでは大きな負担になってしまう」「駐車場や店舗で土地を貸していたが最近空いてしまい、固定資産税を払うのに大変だ」など。毎年必ず発生し、納税額が年々上がるケースもある固定資産税。この負担を減らしたいとお考えの方へ。

駐車場や更地では
土地の固定資産税の軽減措置はありません
賃貸アパート・マンションを建築すると小規模住宅用地の特例にて土地の固定資産税が6分の1、都市計画税も3分の1になります
賃貸住宅が建てられた敷地では
土地の固定資産税が1/6、
都市計画税が1/3になる軽減措置があります
軽減措置のイメージ

一戸につき200㎡まで適用されます。仮に8戸の共同住宅の場合、敷地の1,600㎡(200×8戸=1,600㎡)までの部分は1/6に軽減されます。
敷地が1,600㎡を超えた部分も1/3に軽減されます。

賃貸アパートを建てた場合と駐車場や更地の場合の固定資産税比較例

駐車場や更地(土地の広さ:1,000㎡) 賃貸アパート・マンション(土地の広さ:1,000㎡ 戸数:6戸)
固定資産税評価額:100,000円/㎡
固定資産税評価額:100,000円/㎡
固定資産税の税額
1,000㎡×100,000円/㎡×1.4%
140万円/年
固定資産税の税額
1,000㎡×100,000円/㎡×1/6×1.4%
小規模用地の特例
23.3万円/年

※1戸につき200/㎡までが軽減対象

相続税対策をお考えの方へ

だれもが避けて通ることはできない相続。「相続税対策はしています」という声を耳にしますが、その対策によっては節税額に大きく差がでます。
相続税の説明と大きな節税効果があるモデルケースをご紹介します。

賃貸住宅の相続税軽減効果

賃貸住宅を建築した場合

  1. 土地は貸家建付地の評価となり更地と比べ約8割程度に軽減されます。
  2. 建物の評価は建築費の約7割、賃貸建物であればそれに対して更に約7割に軽減されます。
    建物の相続税評価額は固定資産税評価額と同額です。通常、建物の固定資産税評価額は実際の建築費の7割程度で評価され、3割の資産圧縮効果があります。また、更に建物が賃貸住宅の場合は、固定資産税評価額の7割で評価されるため、一般的な賃貸住宅であれば、建築費の半額程度の資産圧縮効果(相続税軽減効果)があります。

債務控除・土地の評価減
・資産の圧縮

賃貸住宅の建築費を借入金(ローン)で工面した場合、保有資産から控除できます

債務控除

借入金(ローン)による賃貸住宅建築の場合、
相続財産から債務控除を行うことができます。

“土地の相続税評価を減らす事”と“資産(現金・預貯金等)の圧縮”が相続税対策の最も有効な手段です

土地の評価減

賃貸アパートを建てることで土地は「貸家建付地」として借地権割合と借家権割合が適用され評価が軽減されます。
※小規模宅地の特例による評価減が適用される場合は、さらに相続税額を抑えることができます。

評価減のイメージ
資産の圧縮

建築費に対し建築した建物の相続税評価額はおおむね60~70%となることが多いため、その差額分は資産の圧縮となり相続税の節税として非常に効果的です。

評価減のイメージ

モデルケース

同じ土地の条件で相続税評価額が“1億円のAさん”と“3,400万円のBさん”の比較

  更地で所有のAさん 借入金“1億円”でアパートを建築したBさん
条件
土地の広さ1,000㎡ 路線価:100,000円/㎡
土地の広さ1,000㎡ 路線価:100,000円/㎡
土地の評価減
1,000㎡×100,000円/㎡
土地の相続税評価額 1億円
1,000㎡×100,000円/㎡=1億円 1億円×(100%-(50%×30%))
土地の相続税評価額 8,500万円
資産の圧縮  
1,000㎡×100,000円/㎡=1億円 1億円×(100%-(50%×30%))
アパートの相続税評価額 4,900万円
相続税評価額の合計
土地の相続税評価額 1億円
1億円
土地の相続税評価額
8,500万円
アパートの相続税評価額
4,900万円
借入金(債務控除)
-1億円
3,400万円
結論
アパート建築をしたBさんは、Aさんと比べ相続税資産6,600万円の圧縮に成功
  1. 借地権割合50%、借家権割合30%の場合で算定しています。実際はケースによって異なります。
  2. 簡易シミュレーションのため、土地の評価額については補正率等を除いています。
相続税額早見表
基礎控除前
の相続財産
配偶者あり 配偶者なし
配偶者と
子1人
配偶者と
子2人
配偶者と
子3人
子1人 子2人 子3人
基礎控除
4,200万円
基礎控除
4,800万円
基礎控除
5,400万円
基礎控除
3,600万円
基礎控除
4,200万円
基礎控除
4,800万円
5,000万円 40万円 10万円 0万円 160万円 80万円 20万円
1億円 385万円 315万円 263万円 1,220万円 770万円 630万円
2億円 1,670万円 1,350万円 1,218万円 4,860万円 3,340万円 2,460万円
3億円 3,460万円 2,860万円 2,540万円 9,180万円 6,920万円 5,460万円
4億円 5,460万円 4,610万円 4,155万円 1億4,000万円 1億0,920万円 8,980万円
5億円 7,605万円 6,555万円 5,963万円 1億9,000万円 1億5,210万円 1億2,980万円
6億円 9,855万円 8,680万円 7,838万円 2億4,000万円 1億9,710万円 1億6,980万円

サカイ創建グループにお任せください

  • 高い情報力と企画力により、土地の規模やご希望、環境に最適なプランをご提案します。
  • 長年にわたる実績と事業者さまとの信頼関係により、幅広い業種の誘致が可能です。
  • 鉄骨や設備ユニットなど自社やグループ会社で加工をしているため、低コストで高品質な建物の建築が可能です。
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